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企业导入预算管理包括什么内容?

2017-05-02 11:08浏览数:1101

全面预算管理,企业战略计划,成本,利润


预算促进企业计划工作的开展与完善,降低企业的经营风险与财务风险。企业进行全面预算管理,就是以企业战略目标为出发点,以市场需求为导向,建立起涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系。无论从哪个角度理解,企业都应该朝1+1>2的方向前进,即做预算的目的是管控成本和利润,保证盈利和资金安全。


这篇文章将讨论以下内容:

● 全面预算管理是什么?

● 全面预算包含哪些方面?



全 面 预 算 管 理 是 什 么 ?


全面预算管理,按内容分为——经营预算和财务预算,它们将企业的经营目标具体化和细分化,对实现经营目标所消耗的资源进行合理配置,指导企业的生产经营活动,是一种集控制、激励、评价为一体的贯彻企业经营战略并对企业进行内部控制的管理机制。


做好全面预算有什么好处:


1、凝聚团队共识

预算,是货币形式表现的企业经营计划,是具体化的企业经营目标。它帮助员工知道自己要做什么、为什么要做。


2、为经营工作提供依据

预算使用货币形式来表示的企业经营计划,是具体化的企业经营目标。


3、为绩效管理提供依据

只有评估是客观合理的,企业才不会有管理上的困扰,这也是绩效考核的精髓,年度经营计划与全面预算管理合起来为绩效考核的关键绩效指标(KPI)提供制定的依据。



全 面 预 算 包 含 哪 些 方 面 ?


全面预算,按内容分,

一是业务预算,二是财务预算。


业务预算


业务预算是与企业基本生产经营活动相关的预算,主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算(制造费用预算+期间费用预算)。


1、销售预算

基于销售预测编制,用于规划预算期销售活动。销售预算是整个预算的编制起点。


2、生产预算

为规划预算期生产规模而编制,它是在销售预算的基础上编制的,可以作为编制直接材料预算和产品成本预算的依据


3、直接材料预算

为了规划预算期直接材料采购金额。直接材料预算以生产预算为基础编制,同时考虑原材料的存货水平。


4、直接人工预算

是一种既反映预算期内人工工时消耗水平,又能规划人工成本开支的业务预算。


5、制造费用预算

通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。变动制造费用预算以生产预算为基础编制;固定制造费用需要逐项进行预计。


6、产品成本预算

产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总,主要内容是产品的单位成本和总成本


7、销售及管理费用预算

销售费用预算是为了实现销售预算所需支付的费用预算,一般以销售预算为基础编制。管理费用预算一般是以过去的实际开支为基础编制,按预算期的可预见变化调整。


财务预算


财务预算是反映企业在预算期内现金收支、经营成果和财务状况的预算,是量化的财务目标,是企业财务决策的结果。财务预算主要包括现金预算、预计利润表和预算资产负债表


1、现金预算

现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的,用以反映预算期内预计现金收入与现金支出,以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。


2、预计利润表

预计利润表能够综合反映企业在计划期的预计经营成果,是企业最主要的财务预算表之一。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。


3、预计资产负债表

预计资产负债表能够反映企业在计划期末的预计财务状况。它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础,然后根据计划期间各项预算的相关资料作必要的调整。



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